감사원에 대한 지식을 어떻게 업데이트해야 합니까?

끊임없이 변화하는 법률은 사전 예방적 접근과 감사 실무자의 업데이트를 요구하기 때문에 기업은 감사 기구에 대한 지식을 지속적으로 강화해야 합니다. 법령 41/2018/ND-CP 제37조에 따라 감사인에 대한 지식 업데이트 규정을 위반하는 단위는 다음과 같은 벌금을 부과합니다.

1. 다음 행위 중 하나를 범하는 감사원 및 감사 실무 등록자를 위한 지식 업데이트 수업을 조직하도록 재무부가 승인한 조직에 경고가 부과됩니다.

a) 지정된 기한보다 15일 이상 늦게 각 수업 후 감사원 지식을 업데이트한 수업 결과 재무부에 보고서를 제출합니다;

b) 업데이트된 과정에 참여하는 학생을 모니터링 및 출석을 확인하지 않습니다;

c) 감사인의 지식을 업데이트하기 위해 수업의 평가 양식에 대한 학생들의 의견을 수집하지 않습니다;

d) 지식 업데이트에 참가한 학원에게 증명서를 발급하지 않고, 매 수업 후 지식 업데이트 수업에 참여하는 감사원에 대한 확인서를 발급하지 않습니다;

đ) 학급 편성은 규정에 맞지 않는 학급당 학생 수로 지식을 업데이트합니다;

e) 수업 내용, 프로그램, 시간, 수업 장소, 강사 내용, 수업에 참석하기 위해 등록된 연습 감사인 수를 수업이 조직되기 전에 재무부에 통보하거나 있을 경우 재무부에 통보 규정된 기한보다 15일 이하로 늦게 위 내용의 변경합니다;

g) 규정된 기한보다 15일 이하로 늦게 연간 감사 지식 업데이트 수업을 조직한 결과를 요약한 보고서를 제출합니다.

2. 다음 행위 중 하나를 수행할 때 재무부가 실무 감사인과 감사 등록자를 위한 지식 업데이트 수업을 개최하도록 승인한 조직에 대해 5,000,000 VND에서 10,000,000 VND 사이의 벌금을 부과합니다.

a) 재무부에 등록된 내용 및 프로그램과 일치하지 않는 감사인을 위한 지식 업데이트를 조직합니다;

b) 지정된 시간 제한보다 15일 이상 늦게 각 수업이 끝난 후 감사의 지식을 업데이트하기 위해 수업을 조직한 결과 보고서를 재무부에 제출합니다;

c) 수업의 내용, 프로그램, 시간, 장소, 강사 세부 사항, 수업 개최 전에 등록한 직업 감사인의 수를 지정된 기간보다 15일 이상 늦춰야 한다고 재무부에 통보하거나 위의 사항에 대한 변경이 지정된 기간보다 15일 이상 늦어질 경우 재무부에 통보해야 합니다;

d) 규정된 기한보다 15일 이상 늦게 감사인의 지식을 업데이트하기 위해 수업 조직 결과를 종합보고서를 제출합니다;

đ) 감사인을 위한 지식 업데이트를 조직하기 위한 승인을 얻기 위해 신고는 사실 정확하지 않고, 위조 또는 허위 진술을 합니다;

e) 규정에 따라 감사인의 지식을 업데이트하기 위해 조직에 대한 충분한 기록을 저정하지 않습니다.

3. 다음 행위 중 하나를 수행할 때 재무부가 실무 감사인과 감사 직업 등록자를 위한 지식 업데이트 수업을 개최하도록 승인한 조직에 대해 10,000,000 VND에서 20,000 VND 사이의 벌금을 부과합니다.

a) 각 수업 후 재무부에 감사의 지식을 업데이트하기 위해 수업을 조직한 결과 보고서를 제출하지 않습니다.

b) 수업의 내용, 프로그램, 시간, 장소, 강사 세부 사항, 수업 개최 전에 등록한 직업 감사인의 수를 지정된 기간보다 15일 이상 늦춰야 한다고 재무부에 통보하거나 위의 사항에 대한 변경이 지정된 기간보다 15일 이상 늦어질 경우 재무부에 통보해야 합니다;

c) 감사인의 지식을 업데이트하기 위해 수업을 조직한 결과를 종합 보고서를 제출하지 않습니다.

d) 재무부의 승인을 받지 않은 상태에서 실무 감사인과 실무 감사 신청자에 대한 지식 업데이트 시간을 계산하기 위해 지식 업데이트를 실시합니다.

đ) 지식 업데이트 학습 참가자 수에 대한 잘못된 보고서 또는 감사인의 업데이트 시간 수에 맞지 않는 보고서입니다.

e) 수업은 조직하지 않지만 보고서는 수업이 조직되어 있습니다.

g) 지식 업데이트에 참여하지 않은 실제 학습자에게 지식 업데이트에 참여하는 증명서를 발급합니다.

4. 보충 처벌 형태:

이 조 3항 d, đ, e, g점에 두 번째부터 이후 명시된 위반 중 하나를 저지른 조직에 대한 제재 결정이 발효된 날로부터 1개월부터 3개월까지 감사인을 위한 지식 업데이트 조직을 일시 중단합니다. ( 위반 행위 발견 시점이 되면 그 조직은 재무부에서 감사인에 대한 지식 업데이트를 승인 받고 있습니다).

5. 시정 조치:

이 조 3항 d점에 명시된 위반 행위로 얻은 불법 이익의 강요 반환합니다.

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