감사 보고서에 대한 규정 위반 행위는 어떤 처벌을 받게 됩니까?
감사 보고서에 대한 규정 위반 행위는 어떤 처벌을 받게 됩니까?
법령 41/2018/ND-CP 48조에 따라 감사 보고서 규정을 위반하는 행위는 다음과 같이 처벌됩니다.
1. 다음 행위 중 하나를 수행하는 감사인에게는 VND 5,000,000 ~ 10,000,000의 벌금이 부과됩니다.
a) 규정에 따라 권한에 맞지 않는 감사 보고서를 서명합니다.
b) 감사를 받은 재무제표에 서명하기 전에 감사 보고서에 서명합니다.
2. 다음 행위 중 하나를 수행하는 감사인에게는 VND 10,000,000 ~ VND 20,000,000의 벌금이 부과됩니다.
a) 수행 감사인이 아닌 경우 감사 보고서를 서명합니다.
b) 감사 대상 단위에 대하여 연속 3년 이상 감사 보고서에 서명합니다.
3. 다음 행위 중 하나를 수행하는 감사 기업에는 VND 10,000,000~20,000,000의 벌금이 부과됩니다.
a) 업무 감사인이 규정된 권한 범위에 있지 않은 감사 보고서에 서명하도록 배치합니다;
b) 재무제표 서명일 이전에 감사보고서 서명일이 기재된 감사보고서를 발행합니다;
c) 규정에 따라 업무 감사인의 완전한 서명 없이 감사 보고서를 작성합니다;
d) 관할 당국 또는 감사 단위 소유자의 대리인의 요청에 따른 감사 보고서를 제외하고 설명서가 불충분하고 내용이 정해진 시간에 맞추지 않습니다.
4. 감사를 받은 단위 소유주 또는 관할 당국의 요청에 따라 감사보고서에서 예외사항에 대해 설명하지 않는 행위에 대해 20,000,000 VND에서 30,000,000 VND의 벌금을 부과합니다.
5. 다음 행위 중 하나를 수행하는 감사 기업에 대해 20,000,000 VND에서 40,000,000 VND 사이의 벌금을 부과합니다.
a) 감사인이 아닌 경우 감사 보고서에 서명하도록 사람을 배치합니다.
b) 감사인은 감사 대상 기관에 대해 3년 연속 이상 감사 보고서를 서명하도록 배치합니다.
6. 추가 처벌 형태:
a) 제2항 a점에 (위반사항을 적발한 시점이 업무 감사인인 경우)명시된 행위 중 하나를 저지른 감사인에 대한 제재 결정 발효일로부터 3개월에서 6개월 동안 감사업무 등록증을 사용할 권리 박탈합니다.
b) 2회부터 이상 이 조 제5항 a점에서 명시된 행위를 한 감사 회사에 대한 제재 결정의 발효일로부터 06개월에서 12개월 동안 감사 서비스 사업 적격 증명서를 사용할 권리를 박탈합니다.
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