감사 독립성 규정 위반 행위는 어떻게 처벌됩니까?

법령 41/2018/ND-CP 49조에 따라 독립 규정 위반은 다음과 같이 처벌됩니다.

1. 다음 행위 중 하나에 대해 10,000,000 VND에서 20,000,000 VND까지 벌금이 부과됩니다:

a) 해외 감사 기업 베트남에 지점, 감사 기업, 감사인의 업무를 수행할 수 있는 자격, 경험, 능력에 대한 허위 정보를 제공합니다;

b) 주식을 사고, 받고, 주고, 보유하거나 수량에 관계없이 감사 대상의 출자 자본;

c) 회계 및 감사의 전문적인 윤리 기준의 규정에 따라 독립성에 영향을 미치는 감사 단위의 채권 또는 기타 자산의 매매;

d) 합의된 계약에서 합의된 서비스 금액과 비용 외에 감사 대상 단위로부터 다른 금액과 이익을 얻거나 요구합니다.

đ) 고객 및 감사 단위를 괴롭히거나 기만하는 행위;

e) 감사를 수행하는 동안 감사를 받는 단위인 고객의 사업 활동에 개입한다.

g) 감사 단위에 대한 부채를 징수합니다.

2. 다음 행위 중 하나에 대해 20,000,000 VND에서 30,000,000 VND까지 벌금이 부과됩니다:

a) 회계 문서, 재무 제표, 감사 기록 및 위조된 감사 결과를 위조하기 위해 감사 대상 단위와 결탁하고 연결합니다;

b) 감사 서류에 대한 위조 또는 허위 진술;

c) 법률에 규정된 감사를 수행할 수 없는 경우 중 하나에 해당하는 경우 감사를 수행합니다.

d) 개인 자격으로 감사를 수행합니다.

đ) 베트남에서 동시에 두 개 이상의 감사 회사 또는 외국 감사 회사의 지점에서 근무합니다.

e) 두 개 이상의 감사 기업에 자본을 출자합니다.

3. 보충 처벌 형태

본 조 제2항 d, đ, e점에 명시된 행위 중 하나를 업무 감사인에 대한 제재 결정의 발효일로부터 3개월에서 6개월 동안 감사 업무 등록 증명서를 사용할 권리가 박탈합니다.

4. 시정조치:

이 조 2항 a, b, c점에 명시된 위반 행위를 통해 얻은 불법 이익의 강제 반환합니다.

Vinasc는 법률 및 세금 컨설팅 분야에서 오랜 경험을 가진 기업인 베트남에서 사업을 운영할 때 위험을 최소화할 수 있도록 기업에 충분한 정보를 제공하고자 합니다. 더 궁금한 사항이 있는 경우 Vinasc Group의 고객 관리 부서에 연락하여 시기 적절한 지원을 받으십시오.