監査会社および外国の監査会社の支店の監査サービス品質の管理に関する規制に対する違反はどのように罰せられますか？

政令第「41/2018/ND-CP」号の第68条に基づき、監査法人および外国の監査法人の支店の監査サービス品質の管理に関する規則に対する違反は、以下のように罰せられます。

1. 以下の違反を犯した監査法人には警告が課せられます。

a) 監査サービス品質の自己点検に関する報告書を財政部および国家証券委員会に提出する際、指定された期限から15日を経過していないこと

b) 指定された期限から15日以内に、検査当局および監査専門組織にエラー修正および検査当局の要求の実施に関する報告書を提出すること

c) 財政部または国家証券委員会の要求に応じて、指定された期限から15日以内に独立監査活動を報告すること

2. 以下のいずれかの違反を犯した監査法人には、5,000,000ドンから10,000,000ドンまでの罰金が科せられます。

a) 監査サービス品質の自己点検に関する報告書を、指定された期限の15日後以降に、財政省および国家証券委員会に提出すること

b) 指定された期限から15日後以降に、検査当局および監査専門組織に、エラー修正および検査当局の要求の実施に関する報告書を提出すること

c) 財務省または国家証券委員会の要請による独立監査活動の報告が不十分、または指定された期限の15日後以降に行われること

d) 監査サービスの品質管理プロセスにおいて、主務官庁の要請による情報・文書の提供が遅れた、または不十分であった場合。

3. 以下のいずれかの違反を犯した監査法人には、10,000,000 ドンから 20,000,000 ドンまでの罰金が科せられる

a) 監査サービス品質の自己点検に関する報告書を財務省および国家証券委員会に提出しないこと

b) 検査当局および監査専門組織へのエラー修正および検査当局の要求の実施に関する報告書の未提出

c) 財務省や国家証券委員会の要請に応じて独立監査活動の報告を行わないこと

d) 監査サービスの品質管理プロセスにおいて、所轄官庁の要求に応じて情報や文書を提供しないこと

4. 以下のいずれかの違反を犯した監査法人には、20,000,000 ドンから 30,000,000 ドンまでの罰金が科せられます。

a) 監査サービス、レビューサービス、財務情報、その他の保証サービスおよび関連サービスに関するサービス品質管理システムの構築をしないこと

b) 各監査の方針及び品質管理プロセスを作成していないこと

a) 監査サービス、レビューサービス、財務情報、その他の保証サービス、および関連サービスにおけるサービス品質管理の実施と実行の不備

d) 各監査における方針や品質管理プロセスの未実施

dd) 監査サービスの品質管理プロセスにおいて、所轄官庁に対して虚偽または不正確な情報や文書を提供すること

e) 監査サービスの品質管理プロセスにおいて、所轄官庁への説明および協力を怠ること

g) 監査法人と協力する監査実務者およびその他の関連スタッフを任命しなかった場合

h) 検査が完了した直後に検査報告書に署名することをしない

5. 追加の罰則

本条の第3項の「d」と第4項の「e」及び「f」のいずれかの違反を犯した監査法人は、罰則賦課決定の効力発生日から1～3ヶ月間、監査業務を提供する資格の証明書が停止されます。

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