監査の独立性に関する規制に対する違反はどのように罰せられますか？

政令第「41/2018/ND-CP」号の第61条に従い、独立性に関する規制に対する違反は、以下のように罰せられます。

1. 公益性のあるユニットの最後の監査を終えてから12ヶ月以内に、そのユニットの経営者、管理者、検査委員、または主計者の役職に就いた場合、5,000,000ドンから10,000,000ドンまでの罰金が科せられます。

2. 公益ユニットの監査業務を4期以上連続して行った場合、10,000,000ドンから20,000,000ドンまでの罰金が科せられます。

3. 以下の場合、20,000,000 ドンから 40,000,000 ドンまでの罰金が科されます。

a) 公共の利益を有するユニットが、連続して4会計年度以上、財務諸表の監査を行う権限を監査実務者に与える場合

b) 監査法人が、公益性のあるユニットの財務諸表を監査するために、4年以上連続して監査実務者を任命している場合

4. 追加罰則

a) 本条の第2項の違反を犯した監査実務者は、罰則の決定が効力を生じた日から3～6ヶ月間、監査実務登録証の効力が停止される

b) 本条の第3項bの違反を再表明した監査法人は、罰則賦課決定の効力発生日から3～6ヶ月間、監査サービスを提供する資格を停止される

税務・法務コンサルティングの老舗企業として、「Vinasc」はお客様に適切な情報を提供し、ベトナムでの事業展開におけるリスクを軽減するお手伝いをしたいと考えています。ご不明な点がございましたら、「Vinasc」の カスタマーケア部までお問い合わせください。