監査サービスを提供するための適格性証明書の管理および使用に関する規制に対する違反には、どのような罰則が課せられますか？

政令第「41/2018/ND-CP」号の第42条に基づき、監査サービスを提供する資格証明書の管理・使用に関する規制に対する違反は、以下のように罰せられます。

1. 以下のいずれかの違反を犯した企業には警告が課せられます。

a) 監査サービス提供適格性証明書が取り消された場合、指定された期限から15日以内に財務省に返却すること

b) 指定された期限から15日以内に、監査サービスを提供する資格証明書の再発行を申請すること

2. 以下のいずれかの違反を犯した企業には、5,000,000 ドンから 10,000,000ドンの範囲の罰金が科せられます。

a) 監査サービスを提供する資格証明書を、指定された期限から15日後、または証明書が取り消された場合はそれ以降に、財務省に返却すること

b) 監査サービスを提供する適格性証明書に変更が必要な場合に、その変更を申請しないこと

b) 監査サービスを提供するための資格証明書の再発行を、指定された期限から15日後以降に申請しない、または申請すること

d) 監査サービス提供資格証明書の内容を改ざんすること

dd) 監査サービス提供資格証明書の貸し出し、または貸し出しを行う

3. 監査サービス提供資格証明書が取り消された際に、財務省に証明書を返却しなかった企業には、10,000,000ドンから20,000,000ドンまでの罰金が科せられます。

4. 監査サービスを提供する資格証明書を偽造した場合、20,000,000 ドンから30,000,000ドンまでの罰金が課されます。

5. 追加の罰則

本条の第 2 項の「d」点と第 4 項に記載されたいずれの違反も、証拠を没収されます。

6. 是正措置

本条の第2項の「e」点の違反行為によって得た違法な利益を返還することになっています。

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